银行日记账是必须的吗!现金和银行存款的业务不多,不设日记账可以吗?日记账用来控制管理企业资金的,企业必须要现金和银行存日记账吗,企业必须做日清月结,所以企业需要这种账,具体的理由下文会好好讲述,欢迎阅读下文.
银行日记账是必须的吗
现金的使用主要包括以下内容:
1.职工工资、各种工资性津贴;
2.个人劳务报酬,包括稿费和讲课费及其他专门工作报酬;
3.支付给个人的各种奖金,包括根据规定颁发给个人的各种科学技术、文化艺术、体育等各种奖金;
4.各种劳保、福利费用以及规定的对个人的其他现金支出;
5.收购单位向个人收购农副产品和其他物资支付的价款;
6.出差人员必须随身携带的差旅费;
7.结算起点1000元以下的零星支出.需要增加时由中国人民总行确定后报备案;
8.确实需要现金支付的其他支出.
除5、6两项不受结算起点1000元的限制外,开户单位支付给个人的其他款项,支付现金每人一次不得超过1000元,超过限额部分,根据提款人的要求在指定的银行转为储蓄存款或以支票、银行本票支付.
银行存款日记帐
是登记各种银行存款收支业务的一种明细序时帐.一般采用收入、支出、结存三栏订本式,由出纳员根据银行存款的收款、付款凭证和现金存入银行时填制的现金付款凭证,按照业务发生的时间先后,逐日逐笔顺序登记,以便随时掌握银行存款的收支动态和结存金额,为合理调度资金,组织货币资金的收支平衡提供资料.对现金存款日记帐也可按照收入和支出业务设置银行存款收入日记帐和银行存款支出日记帐,在帐簿中按收入和支出的对应帐户设置专栏进行登记.这种分别收入和支出,并各按其对应帐户设置专栏的银行存款日记帐,亦称多栏式银行存款日记帐.
现金和银行存款的业务不多,不设日记账可以吗?
根据银行存款支出日记帐,每日将支出合计数过入银行存款收入日记帐的支出合计栏,并结出余额,反映各种银行存款的每日结存数.月末,结出各对应帐户栏以及收入和支出的总额(即本月发生额),据以登记总分类帐.但其中现金帐户栏的本月发生额,因已同时记入现金收入日记帐和现金支出日记帐,故不需过入总分类帐,以免重复.
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