营增改后,大家都有很多疑问,如果企业转让一项技术,那么转让专利技术交增值税吗?是属于增值税范围还营业税范围吗?如果是专利奖励资金交增值税吗?下面小编就专利的相关增值税内容和大家一起来聊一聊。
专利奖励资金交增值税吗
企业收到财政部门和科技部门(知识产权部门)拨付的专利资助费,不属于增值税的应税范围,不需要缴纳增值税.
在企业所得税方面,如果符合财税[2009]87号规定的不征税收入三个条件,可以按不征税收入处理.
财税[2009]87号规定的三个条件是:
1.企业能够提供资金拨付文件,且文件中规定该资金的专项用途;
2.财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求;
3.企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算.
只有三个条件同时具备,才可以作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除,若缺少任意条件则不允许从收入总额中减除.
转让专利技术交增值税?
技术转让属于营业税改增值税范围,应缴纳增值税.财税「2013」106号文.
转让专利技术收入所得税方面有何政策?
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十条
企业所得税法第二十七条第(四)项所称符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税,是指一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税.
什么是符合条件的技术转让?
根据《税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知》(国税函[2009]212号)和《企业所得税法》第二十七条第(四)项的规定,享受技术转让所得减免企业所得税优惠的企业,应单独计算技术转让所得,并合理分摊企业的期间费用;没有单独计算的,不得享受技术转让所得企业所得税优惠.享受减免企业所得税优惠的技术转让应符合以下条件:(一)享受优惠的技术转让主体是企业所得税法规定的居民企业;(二)技术转让属于财政部、税务总局规定的范围;(三)境内技术转让经省级以上科技部门认定;(四)向境外转让技术经省级以上商务部门认定;(五)税务主管部门规定的其他条件.
如何计算技术转让所得?
符合条件的技术转让所得应按以下方法计算:技术转让所得=技术转让收入-技术转让成本-相关税费
,技术转让收入是指当事人履行技术转让合同后获得的价款,不包括销售或转让设备、仪器、零部件、原材料等非技术性收入.
技术转让成本是指转让的无形资产的净值,即该无形资产的计税基础减除在资产使用期间按照规定计算的摊销扣除额后的余额.
相关税费是指技术转让过程中实际发生的有关税费,包括除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加、合同签订费用、律师费等相关费用及其他支出.
技术咨询所得属于技术转让所得吗?
根据《税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知》(国税函[2009]212号二、符合条件的技术转让所得应按以下方法计算:不属于与技术转让项目密不可分的技术咨询、技术服务、技术培训等收入,不得计入技术转让收入.
技术转让免所得税需要到税务机关备案吗?
根据《税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知》(国税函[2009]212号
四、企业发生技术专利转让,应在纳税年度终了后至报送年度纳税申报表以前,向主管税务机关办理减免税备案手续.
需要报备哪些资料?
根据《税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知》(国税函[2009]212号:(一)企业发生境内技术转让,向主管税务机关备案时应报送以下资料:1.技术转让合同(副本);2.省级以上科技部门出具的技术合同登记证明;3.技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料;4.实际缴纳相关税费的证明资料;5.主管税务机关要求提供的其他资料.
专利奖励资金交增值税吗的内容现在大家都明白了吧,政府奖励的款项,不属于营业收入(销售额),不是增值税应税业务,所以不需要缴纳增值税.但是需计入营业外收入,后计入利润总额,需要缴纳企业所得税.

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